موضوع امتحان بكالوريا 2014 في التسيير المحاسبي والمالي مع الحل – شعبة تسيير واقتصاد

📌 الجزء الأول: المحاسبة المالية (12 نقطة)

التمرين الأول: (6 نقاط) — معالجة العمليات المالية وإنشاء المؤسسة

في 01/01/2014، تم تأسيس مؤسسة “البداية” برأس مال قدره 8,000,000 دج، مقسم إلى 800 سهم قيمة كل سهم 10,000 دج. تم دفع 50% من قيمة السهم عند التأسيس.

1. سجل قيد التأسيس عند الاكتتاب. (1 نقطة)
2. سجل قيد تحرير الحصة الأولى (50%). (1 نقطة)
3. خلال شهر جانفي 2014، قامت المؤسسة بالعمليات التالية: (4 نقاط)
   أ – شراء معدات إنتاج بـ 2,000,000 دج نقداً
   ب – شراء بضاعة بـ 1,500,000 دج بالآجل (30 يوماً)
   ج – فتح حساب بنكي بإيداع 1,000,000 دج
   د – بيع بضاعة بـ 2,500,000 دج (30% نقداً، 70% آجل)
   سجل قيود اليومية لكل عملية.

التمرين الثاني: (6 نقاط) — الميزانية الوظيفية ونسب التوازن

الميزانية الوظيفية لمؤسسة “التوازن” في 31/12/2014 تتضمن:

1. احسب FRNG, BFR, TN والتحقق من العلاقة بينها. (3 نقاط)
2. احسب نسب: تغطية الأصول الثابتة، الاستقلال المالي، السيولة الجارية. (2 نقطة)
3. حلل وضعية المؤسسة وقدم توصيات. (1 نقطة)

📌 الجزء الثاني: الاقتصاد (8 نقاط)

التمرين الثالث: (8 نقاط) — النظام المصرفي والسياسة النقدية

1. عرف: (3 نقاط)
   أ – الاحتياطي الإلزامي
   ب – سعر إعادة الخصم (Taux de réescompte)
   ج – عمليات السوق المفتوحة (Open Market)
2. افترض أن البنوك التجارية تلقت ودائع جديدة بقيمة 200 مليون دج. نسبة الاحتياطي الإلزامي = 8%. (3 نقاط)
   أ – احسب قيمة الاحتياطي الإلزامي
   ب – احسب القروض الجديدة التي يمكن للبنوك منحها
   ج – احسب الزيادة القصوى في الكتلة النقدية
3. ناقش بالاختصار دور البنك المركزي في استقرار الأسعار وتحقيق النمو الاقتصادي في الجزائر. (2 نقطة)

🔹 حل التمرين الأول: إنشاء المؤسسة والعمليات

1. قيد الاكتتاب: 881 مساهمو المؤسسة — 8,000,000 / 101 رأس المال — 8,000,000
2. قيد التحرير (50%): 512 بنك — 4,000,000 / 881 مساهمو المؤسسة — 4,000,000
3. العمليات:
   أ – 22 معدات — 2,000,000 / 531 صندوق — 2,000,000
   ب – 5127 مشتريات — 1,500,000 / 401 موردون — 1,500,000
   ج – 512 بنك — 1,000,000 / 531 صندوق — 1,000,000
   د – 531 صندوق — 750,000 + 411 زبائن — 1,750,000 / 701 مبيعات — 2,500,000

🔹 حل التمرين الثاني: الميزانية الوظيفية

1. المؤشرات:
   FRNG = 6,800,000 − 6,500,000 = 300,000 دج
   BFR = (1,400,000+1,100,000) − 1,200,000 = 1,300,000 دج
   TN = 300,000 − 1,300,000 = −1,000,000 دج
   التحقق: TN = نقدية − خصوم جارية خارج استغلال = 400,000 − 600,000 = −200,000 دج… (يوجد اختلاف بسبب بيانات الميزانية)
2. النسب:
   تغطية الأصول الثابتة: 6,800,000÷6,500,000 = 1.05
   الاستقلال المالي: (نحتاج حقوق الملكية)…
   السيولة الجارية: (1,400,000+1,100,000+400,000)÷(1,200,000+600,000) = 2,900,000÷1,800,000 = 1.61
3. التحليل: السيولة الجارية 1.61 (>1.5) مقبولة. لكن الخزينة سلبية تشير إلى ضغط على السيولة الفورية. تحتاج المؤسسة لتحسين إدارة الخزينة ومراقبة دورة الاستغلال.

🔹 حل التمرين الثالث: النظام المصرفي

1. تعريف المصطلحات:
   الاحتياطي الإلزامي: نسبة من الودائع تلتزم البنوك التجارية بإيداعها لدى البنك المركزي دون فائدة، للتحكم في قدرتها على منح القروض وإنشاء النقود.
   سعر إعادة الخصم: سعر الفائدة الذي يعتمد عليه البنك المركزي عند إعادة خصم الأوراق التجارية للبنوك التجارية، ويؤثر على تكلفة الاقتراض بين البنوك.
   عمليات السوق المفتوحة: شراء أو بيع البنك المركزي للأوراق المالية (سندات حكومية) في السوق المالية للتأثير على حجم السيولة المتداولة.
2. الحسابات:
   الاحتياطي الإلزامي: 200×8% = 16 مليون دج
   القروض الجديدة: 200−16 = 184 مليون دج
   المضاعف النقدي: m = 1÷0.08 = 12.5
   الزيادة القصوى: 184×12.5 = 2,300 مليون دج
3. دور البنك المركزي في الجزائر: بنك الجزائر (البنك المركزي) يلعب دوراً محورياً في الحفاظ على استقرار الأسعار عبر التحكم في الكتلة النقدية وسعر الفائدة. كما يساهم في استقرار سعر صرف الدينار، إدارة احتياطات الصرف، ومراقبة البنوك التجارية. لتحقيق النمو الاقتصادي، يضبط البنك المركزي السياسة النقدية بين متطلبات التمويل (خفض الفائدة لتشجيع الاستثمار) ومتطلبات الاستقرار (رفع الفائدة لمكافحة التضخم).