المحاسبة الضريبية – النظام الضريبي الجزائري وطرق حساب الضرائب — المستوى الجامعي

مقدمة في المحاسبة الضريبية

المحاسبة الضريبية (Tax Accounting) هي فرع المحاسبة المتخصص في تسجيل وتصنيف وتحليل المعاملات المالية المتعلقة بالضرائب، وإعداد الإقرارات الضريبية وفقاً للتشريعات الضريبية. تهدف إلى ضمان امتثال المؤسسات للقوانين الضريبية مع تقليل الالتزام الضريبي بطرق مشروعة.

مبادئ النظام الضريبي

العدالة الضريبية: توزيع الأعباء الضريبية بشكل عادل. اليقين: وضوح القواعد الضريبية للمكلفين. الملاءمة: سهولة دفع الضريبة في الوقت المناسب. الاقتصاد: تقليل تكاليف تحصيل الضريبة.

الضرائب المباشرة في الجزائر

ضريبة الدخل الإجمالي (IRG): تفرض على الدخل الشخصي للأفراد. تصاعدية مع الدخل. الضريبة على أرباح الشركات (IBS): تفرض على أرباح الشركات بنسبة 19% للأنشطة الإنتاجية و 26% للأنشطة الأخرى. الرسم على القيمة المضافة (TVA): ضريبة غير مباشرة بنسبة 19% على السلع والخدمات.

التخطيط الضريبي

استخدام استراتيجيات قانونية لتقليل الالتزام الضريبي: اختيار الشكل القانوني المناسب للمؤسسة، الاستفادة من الإعفاءات والتخفيضات الضريبية، توقيت الاعتراف بالإيرادات والمصروفات، الاستثمار في المناطق المعفاة.

الإقرارات الضريبية

تقديم الإقرار السنوي للضريبة على الدخل، تقديم إقرارات TVA الشهرية أو الربع سنوية، احتساب الاقتطاع من المنبع (IRG salaries).

للاستزادة، اقرأ المحاسبة المالية: المبادئ الأساسية والاقتصاد الدولي: التجارة الدولية.